现金流量表不平排查方法

第一步：确认不平衡的金额

首先，精确计算出不平的金额是多少。

1. 用资产负债表验证：

   • 计算：资产负债表货币资金期末数 - 资产负债表货币资金期初数 = A

   • 计算：现金流量表“现金及现金等价物净增加额” = B

   • 不平衡差额 = A - B

这个差额就是你接下来要寻找的目标。记下这个确切的数字，比如是 5,000 元还是 -100,000 元。

第二步：检查基础与钩稽关系

在深入细节前，先确保基础工作没问题。

1. 检查现金及现金等价物的范围是否一致

   • 你是否把现金流量表的“现金”范围与资产负债表“货币资金”科目完全对应了？

   • 有没有涉及“受限货币资金”（如保证金、冻结存款）？这些不属于现金等价物，如果期初期末余额有变动，需要调整。

   • 排查点： 检查“其他货币资金”明细，看是否有不应计入现金流量表现金范围的款项。

2. 复核资产负债表是否本身平衡

   • 这是一个常见但容易被忽略的问题。如果资产负债表本身“资产 ≠ 负债 + 所有者权益”，那么源头就是错的，现金流量表不可能平。

   • 公式： 资产总计 = 负债合计 + 所有