“以数治税”时代 数据要素的价值挖掘

在当今数字化浪潮席卷全球的背景下，“以数治税”的理念正逐步成为税收征管的新常态。数据要素作为新经济时代的核心资产，其价值挖掘与风险防范显得尤为重要，那么究竟要如何做呢？

一、数据要素：新经济时代的核心资产

随着数字技术的迅猛发展，数据已成为驱动企业创新和经济增长的关键要素。在传统商业模式中，资本、劳动力和技术是最主要的生产要素，而在数字技术的驱动下，数据要素正逐步取代这些传统要素，成为企业提升市场洞察力和竞争力的核心源泉。

从理论角度看，数据要素具有稀缺性、价值性和不可替代性等特点。不同的企业数据处理及运用能力带来的经济效益不易被竞争对手复制，这种质量差异使得数据成为企业独特的竞争优势。在实践中，数据要素的价值已得到广泛验证。例如，在制造业领域，通过对生产数据的综合分析，企业可以识别出生产流程中的不合理环节，进而实现自动化和精简，提升生产率和降低成本。在物流领域，实时交通信息的智能分析则有助于物流公司规避高拥堵区域，实现更高效的配送网络设计，从而减少运输时间并节约成本。

二、从“以票管税”到“以数治税”：税收监管模式的变革

传统上，“以票管税”是通过纸质发票或电子发票的形式来记录和管理企业的交易活动，并以此为凭证进行税款征收。然而，随着经济快速发展和技术革新，商业交易形式日益多样化，新业态不仅包含错综复杂的供应链结构，而且其商业行为往往跨越多个行政区域。传统“以票管税”的模式在面对此类非传统意义上的交易时，显得灵活性不足和适应能力有限，难以高效地应对快速变化的市场需求。

在新的监管框架下，“以数治税”理念应运而生。该理念强调利用大数据、人工智能等技术手段，挖掘数据背后的价值，实现对纳税人行为的动态监控和智能预警。通过数电发票系统等工具，发票信息的自动化处理与传输得以实现，减少了人工干预带来的不确定性，提高了数据的真实性和准确性。

税务机关利用大数据和人工智能技术，设计预警监测指标和智能评价体系，对纳税人信用状况及全环节业务风险点进行动态监控和评价，并采取针对性的管理措施。这种转变使得税务机关能够更加精准地识别风险点，提高税收征管的质量和效率，减少人为因素造成的误差。

三、数据要素的价值挖掘：推动税收征管创新

在“以数治税”背景下，数据要素的价值挖掘成为推动税收征管创新的关键。通过挖掘和利用税收大数据，税务机关可以实现对纳税人的精准画像和风险预警，为税收征管提供更加科学、精确的依据。

一方面，税收大数据可以帮助税务机关全面了解纳税人的生产经营状况和财务状况，实现对纳税人的精准画像。通过对纳税人的历史数据进行深入分析，税务机关可以掌握纳税人的经营规律、税收贡献度等信息，为制定差异化的税收政策和管理措施提供有力支持。

另一方面，税收大数据还可以用于构建风险预警模型，实现对纳税人的风险预警和精准打击。通过对纳税人的交易数据、申报数据等信息进行实时监控和分析，税务机关可以及时发现纳税人的异常行为，如虚开发票、逃税漏税等违法行为，并采取针对性的调查和处理措施。

结语

“以数治税”背景下数据要素的价值挖掘及风险防范是一个复杂而重要的关键点。通过深入挖掘和利用税收大数据的价值并有效防范潜在风险，可以推动税收征管创新和提高税收征管效率。未来，随着数字技术的不断发展和完善以及税收征管体系的不断优化和升级，“以数治税”将成为税收征管的新常态并为经济社会发展提供更加有力支持。

参考资料：

[1]农敬萍,莫耀凯.“以数治税”背景下数据要素的价值挖掘及风险防范[J].税收征纳,2025,(01):23-25.