曼昆《经济学原理》第九版 第八章税收的成本
一、税收对市场均衡的影响
1. 税收归宿（Tax Incidence）
- 定义：税收负担在市场参与者（买者和卖者）之间的分配。
- 关键结论：税收负担取决于供给和需求的弹性，而非法律规定的纳税方。
2. 税收对价格和数量的影响
- 对买者的影响：税收使买者支付的价格上升（含税价格）。
- 对卖者的影响：税收使卖者得到的价格下降（税后价格）。
- 对交易量的影响：税收减少市场均衡数量。
3. 税收分摊的两种情况
- 向买者征税：需求曲线下移，幅度为税收额。
- 向卖者征税：供给曲线上移，幅度为税收额。
- 最终效果相同：买卖双方共同承担税负。
二、税收的无谓损失（Deadweight Loss）
1. 无谓损失的定义
- 税收导致的市场交易量减少，使得部分互惠交易无法实现，造成总剩余减少。
2. 无谓损失的原因
- 税收扭曲了激励：
- 买者支付更高价格，需求减少。
- 卖者获得更低价格，供给减少。
- 结果：市场交易量低于最优水平，部分买者评价>卖者成本的交易未能发生。
3. 无谓损失的计算
- 公式：无谓损失 = 税收减少的交易量 × (买者评价 - 卖者成本)的平均值
- 图示：供给曲线和需求曲线之间的三角形面积。
4. 影响无谓损失大小的因素
- 弹性越大，无谓损失越大：
- 需求弹性大：买者对价格敏感，税收导致交易量大幅减少。
- 供给弹性大：卖者对价格敏感，税收导致交易量大幅减少。
三、税收与市场效率
1. 税收的收入与成本
- 政府税收收入 = 税收 × 征税后的交易量。
- 社会总成本 = 政府税收收入 + 无谓损失。
2. 拉弗曲线（Laffer Curve）
- 描述：税收收入与税率的关系呈倒U形。
- 含义：税率过高时，税收收入反而减少（因交易量大幅下降）。
3. 最优税收理论
- 目标：在筹集必要财政收入的同时，最小化无谓损失。
- 方法：对需求或供给弹性较小的商品征税（如必需品），无谓损失较小。
四、税收政策的现实应用
1. 工资税（劳动税）
- 影响：降低工人税后工资，可能减少劳动供给。
- 无谓损失：劳动力供给弹性越大，无谓损失越大。
2. 消费税（如增值税、销售税）
- 影响：提高商品价格，减少消费量。
- 无谓损失：商品需求弹性越大，无谓损失越大。
3. 企业利润税
- 影响：降低企业投资回报率，可能减少投资。
- 无谓损失：资本流动性越强（弹性越大），无谓损失越大。
五、典型例题分析
假设某商品市场需求函数 ( Q_d = 100 - P )，供给函数 ( Q_s = 2P - 20 )。
- 原均衡：
- 解得 ( P^* = 40 )，( Q^* = 60 )。
- 征收10元从量税后的均衡：
- 买者价格 ( P_d = P_s + 10 )。
- 新均衡：( 100 - (P_s + 10) = 2P_s - 20 )。
- 解得 ( P_s = 36.67 )（卖者价格），( P_d = 46.67 )（买者价格），( Q’ = 53.33 )。
- 税收收入：
- ( 10 \times 53.33 = 533.3 )。
- 无谓损失：
- 原总剩余三角形面积：( \frac{1}{2} \times 60 \times (100 - 10) = 2700 )。
- 征税后总剩余减少量：( \frac{1}{2} \times (60 - 53.33) \times 10 = 33.35 )。
六、本章核心结论
- 税收导致买者支付价格上升、卖者获得价格下降，并减少交易量。
- 税收产生无谓损失，其大小取决于供需弹性。
- 税收负担由买卖双方共同承担，具体分配取决于相对弹性。
- 最优税收政策需平衡财政收入目标与效率损失。