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本文围绕华为全面预算管理展开，强调预算管理是财务管理核心，对企业实现目标至关重要。阐述了预算的基本理念、组织制度、编制审批、监控考核等流程，介绍 “三结合” 方法、多种预算编制方法如弹性和滚动预算，以及预算在资源配置、业绩评价等方面的作用，突出预算需与业务紧密结合，助力企业应对不确定性，提升绩效和管理水平。
详细总结
- 预算的重要地位：财务管理是企业管理的核心，预算管理则是财务管理的核心。企业需明确目标并制定细分实施步骤，预算和计划的制定尤为关键。
- 预算的基本理念
- 作用：具有优化资源配置、简化管理程序、预测 / 预警、业绩评价、费用控制等作用。
- 产生作用的因素：涵盖企业管理文化、管理层决心、数据准确、反馈及时与充分沟通、正确决策、迅速行动等方面。
- 预算管理的方法 ——“三结合”
- 与经营管理结合：根据经营环境变化实施目标管理，通过沟通传递压力，反映潜在问题与风险。
- 与业务结合：推进业务与财务计划一体化，完善业务预算评审模板。
- 与 KPI 结合：建立层层分解的 KPI 体系和压力传递机制，与绩效考核挂钩。
- 预算的组织支撑：华为构建多级预算控制体系，各责任中心的收支均纳入预算。设有财经管理委员会及各管理预算分会等，为预算管理提供组织保障。
- 预算目标下达
- 确定方式：依据收入目标和利润率目标确定毛利率目标和费用目标。
- 下达过程：从 3 - 5 年战略规划开始，经责任中心、部门层层分解，是一个沟通与承诺的过程。
- 预算编制与评审
- 编制过程：每年 10 - 12 月自下而上编制下年度预算，依据年度经营目标等，经过审视组织结构、确定责任中心等多个步骤完成。
- 方法运用：利用经验数据、预算模板，采用弹性预算和滚动预算等方法。
- 评审审批：预算评审衡量业务各方面合理性，发现问题并协调资源配置；预算审批使预算责任合法化，是跟踪执行的标准文件。
- 预算执行监控与考核
- 监控模型：运用 5W1H 模型，对公司目标、策略进行监控，预警风险。
- 执行分析：以业务为主线，按项目和时间维度监控，编制各类经营简报。
- 考核方式：依据平衡记分卡理论，关注定量财务指标，按责任中心类型设置 KPI，运用多种方式考核。
- 预算管理制度：包括全面预算管理制度（暂行）等制度，预算编制流程等流程，以及年度预算编制指南等规范和指南。
| 分类 | 详情 |
| 预算编制时间 | 每年 10 - 12 月编制下年度预算 |
| 预算控制时间分布 | 季度、月度、周、天、年度，含事前、事中、事后控制 |
| 预算考核指标示例 | 人均销售收入、经营目标完成率、销售毛利率等 |
| 预算责任中心类型 | 费用中心、成本中心、收入中心、利润中心、投资中心（资产管理中心） |
关键问题
- 弹性预算相比固定预算有哪些优势？
- 弹性预算根据一系列业务量水平确定不同预算额，更接近实际情况。它能对开源、节流各环节进行审视，精确分析控制支出、变动和半变动情况，使考核评价结果更加真实可靠。而固定预算通常不考虑业务水平变动，考核时以固定业务量对比实际值，与实际情况偏差较大。
- 预算执行分析在预算管理中的关键作用体现在哪些方面？
- 预算执行分析是预算闭环管理的必要环节。一方面，它能发挥预算的评价作用，监控目标完成情况；另一方面，通过差异分析，能发现业务运作中的问题和瓶颈，以业务为主线找出原因，牵引业务发展，促进绩效改进。同时，及时、真实、有用的核算数据是其有效开展的前提。
- 华为的预算管理如何实现与业务的紧密结合？
- 华为通过多种方式实现预算与业务紧密结合。在编制环节，依据年度经营目标、业务计划与策略编制预算；推进业务计划和财务计划一体化，重点建设业务预算评审模板；预算执行分析以业务为主线，按项目监控，与业务部门密切沟通。此外，在确定预算目标时，充分考虑业务增长、成本控制等业务因素，使预算源于业务、服务业务。
