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一、SAP CO 月结里程碑总览
SAP CO月结作为月结核心工作事项之一，
总体来说，CO月结分别在CO-CCA（成本中心）、CO-PC-OBJ（成本对象控制）、CO-PC-ACT/ML（实际成本/物料分类账）几个模块中依次完成。
提示：CO-CCA（成本中心）、CO-PC-OBJ（成本对象控制）、CO-PC-ACT/ML（实际成本/物料分类账）功能及与其他模块的集成，参考如下链接：COPC:产品控制模块功能及与其他模块的集成
总结为如下4个关键里程碑：
- 里程碑1：辅助性成本中心余额为0
- 里程碑2：生产性成本中心余额为0
- 里程碑3：生产成本科目（投入、产出）余额为0
- 里程碑4：差异科目为0
对于4个里程碑必须逐一检验，确认是否达到目标。如果没有达到，必须分析原因予以解决。
检验的方法、出现不平衡可能的原因如下所示：
二、SAP CO 月结核心步骤
2.1、里程碑1：辅助性成本中心余额为0
- 目标：将维修、IT等间接部门的费用全部分摊至受益对象（如生产部门）。
- 关键操作：
- 执行分配/分摊（事务码：
KSV5/KSU5）。 - 涉及模块：
CO-CCA（成本中心会计）、CO-PC-OBI（获利能力分析）、CO-PC-ACT/ML（实际成本核算/物料分类账）。
- 执行分配/分摊（事务码：
- 校验方法：
- 运行报表 S_ALR_87013611（成本中心余额报表）。
- 余额≠0 的可能原因：
- 分配规则未覆盖所有费用。
- 分摊后又有新费用计入（如补记账）。
- 循环分配错误导致成本滞留。
2.2、里程碑2：生产性成本中心余额为0
- 目标：将生产部门（车间、产线）的成本全部分配至生产订单。
- 关键操作：
- 锁定作业报工：确保无新报工（事务码：
KKAX）。 - 成本分割：拆分混合成本（如人工+设备）。
- 作业价格计算：基于实际成本/作业量重估价格（
KSPI）。 - 作业价格重估：将成本分配到订单（
CON2）。 - 在制品计算：计算未完工订单成本（
KK89）。 - 结算订单：初步结转成本（
KO88）。
- 锁定作业报工：确保无新报工（事务码：
- 校验方法：
- 报表 S_ALR_87013611 检查生产性成本中心余额。
- 余额≠0 的可能原因：
- 作业价格计算错误（如作业量未更新）。
- 重估后又有新费用或报工。
- 在制品计算未覆盖所有订单。
2.3、里程碑3：生产成本投入/产出科目余额为0
- 目标：确保生产订单归集的所有成本（投入）已结转至产出科目（库存/销售成本）。
- 关键操作：
- 执行最终订单结算（
KO88/CO88），将成本转至：- 产成品库存（完工订单）。
- 销售成本（销售订单）。
- 差异科目（需后续处理）。
- 执行最终订单结算（
- 校验方法：
- 检查生产成本投入（如材料、作业消耗）和产出科目（如库存科目）的余额。
- 余额≠0 的可能原因：
- 订单未完全结算 → 用 订单选择报表 排查。
- 结算凭证生成失败 → 核对科目发生额。
- 手工记账错误（如直接修改投入科目）。
- 跨功能范围未勾选 “派生功能范围”（配置错误）。
2.4、里程碑4：差异科目余额为0
- 目标：处理生产差异（如标准成本 vs 实际成本），确保差异科目清零。
- 关键操作（启用物料分类账时）：
- 运行物料分类账（事务码：
CKMLCP）：- 单级/多级：按层级分摊差异。
- 消耗重估：调整物料消耗成本。
- 在制品重估：更新未完工订单价值。
- 记账结算：将差异结转至财务报表。
- 差异处理：
- 差异吸收至销售成本（影响损益表）。
- 或通过库存重估调整资产负债表。
- 运行物料分类账（事务码：
- 校验方法：
- 检查差异科目（如PRD、PRV）余额。
- 余额≠0 的可能原因：
- 物料分类账未完全分摊 → 用 值流监视器（KALV） 跟踪差异流向。
- 多层生产订单差异未递归分摊。
三、月结流程要点总结
| 里程碑 | 校验目标 | 关键操作 | 校验工具 | 常见错误原因 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 辅助成本中心清零 | 间接费用完全分摊 | 分配/分摊 (KSV5) | S_ALR_87013611 | 分摊遗漏；分摊后补记账 |
| 2. 生产成本中心清零 | 直接费用转入订单 | 作业价格重估 (CON2)+订单结算 | S_ALR_87013611 | 作业量未锁定；重估后新增费用 |
| 3. 生产科目清零 | 订单成本结转至产出 | 最终订单结算 (KO88) | 科目余额表 | 订单未结算；跨功能范围配置错误 |
| 4. 差异科目清零 | 差异完全吸收 | 物料分类账 (CKMLCP)+重估 | 差异科目余额+值流监视器 | 物料分类账分摊中断；多层订单差异未递归处理 |
四、关键注意事项
- 顺序不可逆：必须严格按里程碑顺序执行，前一步未清零会导致后续步骤失败。
- 物料分类账（ML）：
- 启用ML时，差异通过多层分摊（
CKMLCP）实现精准归集，避免手工调整。 - 值流监视器（
KALV）是跟踪差异流向的核心工具。
- 启用ML时，差异通过多层分摊（
- 错误排查：
- 图7-219 提供了每个里程碑的专用检查报表和典型错误清单，需逐项验证。
- 例如：订单未结算时，运行 “订单选择报表” 定位滞留订单。
✅ 成功标志：四个里程碑全部清零后，CO模块数据与FI（财务会计）完全集成，确保资产负债表和损益表准确无误。
五、典型的SAP CO月结步骤Demo（项目举例）
某制造业企业SAP CO月结流程
