会计 - 22 - 外币折算

一、汇率

         买入价指银行买入其他货币的价格，（比如694元买 100美元）
        卖出价指银行出售其他货币的价格，（比如100美元换 699元）
        中间价是银行买入价与卖出价的平均价。
        企业用于记账的即期汇率一般指当日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价

无论购还是卖外币，都是要付出财务费用的。
借：银行存款 - 美元  696 （当日即期汇率）
       财务费用                3
   贷; 银行存款-人民币 （银行挂牌卖出价）699

二、外币交易的会计处理

(一)初始确认

企业发生外币交易的，应在初始确认时采用交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

企业收到投资者以外币投入的资本，采用交易日